传统FP&A流程可能在规划过程中一直保持不变的模式，例如从确定的季度开始进行预算管理，采用自上而下、以销售为中心的公式规划方案，由最高管理层进行最终调整等等。然而，新的市场挑战需要企业进行财务规划流程的转型，可通过扩展规划与分析（xP&A）实现更为动态和分析性的规划方法，为企业提供正确的决策支持。
xP&A被定义为超越财务到整个组织的协调规划过程，它本质是为企业未来的计划和决策提供建议。扩展规划与分析鼓励企业各级部门在统一的平台上制定统一的业务流程，这意味着企业可以在财务和业务团队的协作支持下进行任务推进，确保各个层级的计划都将是集成的、数据驱动的、敏捷的和实时可调的。财务规划与分析过程的演变，为财务团队带来了新的思维和工作方式。
在快速变化的商业环境中，财务规划也应随时调整以适应不断变化的新需求。FP&A的转型涉及企业战略目标的规划、业务规划与预测和运营计划这三个关键流程。xP&A的实施是通过创新技术来协助财务团队，确保计划更容易动态调整。作为新时代的规划模式，有了先进的数据分析技术的加持，财务团队可以更深入地了解未来需求，促进关键利益相关者之间的良好协作。这种规划框架使企业能够轻松管理场景，并为突发事件和新的挑战提前做好准备。
过去的财务规划通常由特定的人和部门进行，财务职能发挥主导作用，其他部门却很少参与其中。这种方式会导致信息传递和最终决策之间的断层，由于没有其他部门提供数据和意见，会造成决策不平衡的后果，难以满足所有利益相关者的需求。因此，企业需要注重协作优势，将各个部门的数据集成，并鼓励他们参与到决策制定的过程中去。作为一项核心职能，财务部门可以通过规划、练习推动跨职能协作。xP&A的主要核心任务之一就是鼓励财务部门打破部门界限，为企业决策者建立关键影响指标和业务计划。xP&A能够促使财务团队可以鸟瞰整个企业，成为企业各个领域的业务合作伙伴，利用其他部门的利益相关者关系，快速访问整个企业网络以获取数据，并利用财务技能和专业知识来实现最终的规划实施。
从传统规划演变为xP&A，最重要的是思维方式的转变。财务部门需要通过管理这些变化并扮演其业务合作伙伴的角色来最大限度发挥扩展规划与分析的作用。除了履行法定任务和基础工作之外，财务团队还需确保企业各层级理解xP&A的执行，鼓励各层级领导都能以不同的方式思考规划与协作，将整体财务水平提升一个等级。该过程可以通过培养利益相关者的同理心、统一规划平台和规划流程、倾听各层级意见并提出互利互惠的解决方案、建立协作工作关系、培养快速做出反应的能力等方式来实现。
企业内部的许多部门都更偏向于使用他们习惯或喜欢的指标来评估和规划企业的整体绩效与业务。xP&A的推进强化了单一事实来源，促使所有部门都将其计划输入到一个单一的规划平台中，因此可以实现所有指标的自动化统一并设计一个单边计划。此外，这种方式还可以解决团队之间的争议，给予每个部门公平的计划评估和反馈。
在企业考虑进行xP&A转型之前，需要首先明确目标和步骤。财务职能部门，尤其是原先的FP&A团队，需要具备一定的数据素养和技能组合，确保可以超越自身职能进行思考并快速适应转型。所有利益相关者都需能够发展他们的思维方式，成为更高效、更敏捷的业务财务合作伙伴。企业领导者需更深入地了解转型计划，鼓励财务部门领导转型。转型阶段需积极提出问题和挑战，不要只看到表面变化，应始终询问变革范围并探索不同的场景，对预测范围和管理方式进行实时调整。财务团队可以构建简单的基于驱动程序的模型来帮助解释，同时在规划方法中保持灵活性和敏捷性，制定动态计划并考虑未来的任何波动。
xP&A是一个非常有效的规划框架，能够简化并整合企业内的各个部门，以产生单一的事实来源。它利用创新技术为企业提供有价值的见解，使计划具有动态性和反应性。财务职能部门在推动企业构建未来规划流程方面发挥着关键作用，因此需要进行思维方式和职能角色的转变。财务团队应积极推动企业整体的转型，更好地把握财务计划及所有利益相关者的需求，成为财务规划优化的领导者，更成为推动企业未来转型和长期发展的核心力量。
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